一、盈利能力核心指标

盈利能力分析的核心指标主要包括净利润、毛利率、净利率和资产收益率等。

净利润（Net Profit）是企业在一定时期内的总收益减去所有费用后的金额，是衡量企业盈利能力的直接指标。

毛利率（Gross Margin Ratio）反映了企业在销售商品或提供服务后，扣除成本后的盈利空间。

净利率（Net Profit Margin）则表示净利润与销售收入的比率，揭示了企业的利润水平。

资产收益率（Return on Assets, ROA）衡量的是企业利用其资产产生的盈利能力。

二、盈利质量指标

盈利质量指标关注企业盈利的稳定性和可持续性，包括经营活动产生的现金流量净额、自由现金流等。

经营活动产生的现金流量净额（Net Cash Flow from Operating Activities）反映了企业主要业务活动带来的现金流量。

自由现金流（Free Cash Flow）则是企业经营活动现金流量净额扣除资本支出后的余额，体现了企业可用于分红、偿还债务或再投资的资金。

三、盈利效率指标

盈利效率指标衡量企业利用资源产生盈利的效率，如存货周转率、应收账款周转率等。

存货周转率（Inventory Turnover Ratio）反映了企业存货的流动性，高周转率通常意味着存货管理效率高。

应收账款周转率（Accounts Receivable Turnover Ratio）则衡量企业收回应收账款的速度，高周转率表示企业收款能力强。

四、盈利成长性指标

盈利成长性指标关注企业盈利的长期增长潜力，包括营业收入增长率、净利润增长率等。

营业收入增长率（Revenue Growth Rate）反映了企业收入增长的快慢，是评估企业成长性的重要指标。

净利润增长率（Net Profit Growth Rate）则揭示了企业盈利能力的增长趋势。

五、盈利结构指标

盈利结构指标关注企业盈利来源的分布，如主营业务收入占比、非经常性损益等。

主营业务收入占比（Proportion of Main Business Income）反映了企业主要业务的盈利能力。

非经常性损益（Non-Recurring Gains and Losses）则包括投资收益、非经营性资产处置收益等，这些收益通常不反映企业的正常经营状况。