@PICO时尚搭配 @李欣磬

！3。

谢谢邀请！首先提醒，小规模增值税免征额销售额不仅含开票销售额，而且还含未开票销售额。具体规定如下：

1.小规模纳税人增值税月销售额在3万元以下或季度销售额在9万元以下免征增值税。

2.根据财税（2016）12号 《财政部国家税务总局关于扩大政府性基金免征范围的通知》 。政府性基金的免征不仅适用于小规模纳税人，也适用于一般纳税人。

文件规定将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。 描述中用的是缴纳义务人，而非明确指出是小规模还是一般纳税人，所以均包含。

3. 小微企业月销售额3万元以下或季度销售额在9万元以下免征增值税，免征增值税只适用于小规模纳税人。

欢迎咨询、点评、关注！

焦点财税：只为提供优质财税干货！

点击右上角一键关注，获得更多精彩财税知识！

小规模纳税人每月开票限额多少免税

一、 {MOD}开具是没有限额的，应税服务销售额500万以上的要被认定为一般纳税人。

从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人应纳增值税销售额50万以上的为一般纳税人，是按照修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则的规定来执行。

应税服务销售额500万以上的为一般纳税人，是按照《国家税务总局关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第75号》

二、除本公告第三条规定的情形外, 营改增试点实施前(以下简称试点实施前)应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关(以下简称主管税务机关)申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。

三、试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

小规模纳税人如何报税

增值税报税流程:(小规模纳税人)

1、先领表：小规模纳税人报税先到税务机关(一般是征收所或者征收大厅)去领表，小规模需要报送一份增值税申报表的主表和一份附表；最好是征期(每月一到十号)以前去领表，税务人员有时间回答你问题，等征期人都排队申报，想问个问题都没问不上。每月中旬一般都没什么人。

2、表格也可到国家税务总局网站下载，但是推荐去征收所去拿，一是可以认识地方，而且熟悉一下税务征收窗口。因为有的征收所，是按地区或者经济性质、有的是按是否是一般纳税人来划分窗口的，要是不知道在哪个窗口申报，排半天的队也算是白排!

3、领表后在每月十号前申报，推荐一、二号就来，一是有错可以改，二是那时候人少。

纳税申报资料

(一)必报资料

1、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》;

2、使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人,还须报送备份数据软盘)、《增值税专用 {MOD}存根联明细表》及《增值税专用 {MOD}抵扣联明细表》;

3、《资产负债表》和《损益表》;

4、《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报);

5、主管税务机关规定的其他必报资料。纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表)。

(二)备查资料

1、已开具的增值税专用 {MOD}和普通 {MOD}存根联;

2、符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用 {MOD}抵扣联;

3、 海关进口货物完税凭证、运输 {MOD}、购进农产品普通 {MOD}及购进废旧物资普通 {MOD}的复印件;

4、收购凭证的存根联或报查联;

5、代扣代缴税款凭证存根联;

6、主管税务机关规定的其他备查资料。备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

简而言之，小规模纳税人一个季度内开出的增值税普通法票少于9万(按不含税价计算)，可以全额免除增值税、附加税。焦点财税小编还为大家延伸了小规模纳税人如何报税、纳税申报资料等相关问题，大家在了解的过程有任何异议都可以联系小编。

点击右上角【关注】一键关注焦点财税！

精彩不迷路！

小规模纳税人月销售额在3万元（不含税收入）及以下，按季度纳税的其季度销售额在9万元（不含税收入）及以下的，暂不征收增值税。销售额构成包括开票收入和未开具 {MOD}的收入、视同销售的收入等。

谢谢邀请。

国家规定，对于小微企业和小规模纳税人及个人，月销售额在3万元以下或季营业收入在9万元以下（均是不含税销售额，销售额构成包括开票收入和未开具 {MOD}的收入、视同销售的收入等）免征增值税。根据财税（2016）12号 《财政部国家税务总局关于扩大政府性基金免征范围的通知》 ，政府性基金的免征不仅适用于小规模纳税人，也适用于一般纳税人。

2019年有最新的优惠政策，做个补充。小规‌‌模纳税人 是因为增值税征收方式不同而来的说法。不过小规模纳税人的企业，除了增值税以外，可能也还会涉及所得税和一些附加税。这在2019年最新出台的优惠政策 财税〔2019〕13号 《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》中 有提及。总结一下，

可能需要注意三个地方：

1、 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。销售额从原来的3万元提高到10万。在实务中，最好是平衡销售额，不要某月突然超高。（感谢朋友的补充，国家税务总局公告2019年第4号，做了修订：合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税）提醒下：免征不是超过后可以减免。比如，如果收入是11万，那就需要全额纳税了。另外，如果有销售不动产，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，也可以免征。还有就是，纳税人自行开具或申请代开增值税专用 {MOD}，应就其开具的增值税专用 {MOD}相对应的应税行为计算缴纳增值税。

2、小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。所得税的优惠政策进一步放宽小型微利企业的范围，以前有很多老板会采用 分别注册小规模企业 和一般纳税人企业的方式，来解决有些客户要专票的问题。以后，将业务拆分，满足小型微利企业的条件，对所得税优惠是大有帮助。

3、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。注意，这一条明确界定了是增值税小规模纳税人，才能享受优惠政策。而且是说地方政府可以减免，不是说减免，所以实际要看地方政府再出来的政策。这次的优惠政策力度还是很大的，小型微利企业好好利用上，在税收方面会是不错的改善。而且，最近也有融资方面的扶持，相信会越来越好的。

2019年有最新的优惠政策，做个补充。

小规模纳税人 是因为增值税征收方式不同而来的说法。不过小规模纳税人的企业，除了增值税以外，可能也还会涉及所得税和一些附加税。这在2019年最新出台的优惠政策 财税〔2019〕13号 《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》中 有提及。

总结一下，可能需要注意三个地方：

1、 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

销售额从原来的3万元提高到10万。在实务中，最好是平衡销售额，不要某月突然超高。（感谢朋友的补充，国家税务总局公告2019年第4号，做了修订：合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税）

提醒下：免征不是超过后可以减免。比如，如果收入是11万，那就需要全额纳税了。

另外，如果有销售不动产，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，也可以免征。

还有就是，纳税人自行开具或申请代开增值税专用 {MOD}，应就其开具的增值税专用 {MOD}相对应的应税行为计算缴纳增值税。

2、小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

所得税的优惠政策进一步放宽小型微利企业的范围，以前有很多老板会采用 分别注册小规模企业 和一般纳税人企业的方式，来解决有些客户要专票的问题。以后，将业务拆分，满足小型微利企业的条件，对所得税优惠是大有帮助。

3、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。

注意，这一条明确界定了是增值税小规模纳税人，才能享受优惠政策。而且是说地方政府可以减免，不是说减免，所以实际要看地方政府再出来的政策。

这次的优惠政策力度还是很大的，小型微利企业好好利用上，在税收方面会是不错的改善。而且，最近也有融资方面的扶持，相信会越来越好的。

感谢多位朋友的补充，应该是越来越全了。