一、综述

巴塞尔委员会于2017年12月发布了《巴塞尔III：后危机改革的最终方案》 ，对风险加权资产计量方法规则进行了全面切换，三大风险（信用风险、市场风险、操作风险）以“新标准法”为主体计量监管资本，以降低资本套利。由此国内银保监会于2019年启动了国内巴III资本监管规制修订工作，并于2023年2月18日公布了《商业银行资本管理办法（征求意见稿）》，要求银行在2024年1月1号开始执行。在此背景下，为了按时满足巴塞尔协议Ⅲ以及资本管理办法的合规要求，同时提高银行风险管理能力，优化银行资本占用，国内各家银行通过深入分析研究资本管理新规影响并陆续开展了资本计量体系及RWA系统落地实施建设，确保2024年正式实施时能够满足对资本充足率的监管要求，并持续提升银行内部风险计量和资本管理的水平。

二、RWA实施的主要范围

整个RWA实施的范围需要覆盖业务需求分析与设计、数据体系分析与设计、计量体系设计、系统开发与上线各个环节，需要将业务、数据以及系统融合贯通。

资本管理新规的整个计量体系在功能上涉及信用风险、市场风险、操作风险的RWA计量、资本计量及资本充足率计量，还涉及到第三支柱信息披露等。在计量层面还需要考虑到每个风险领域内并行的多套计量方案（如信用风险可能需要考虑现行方法与新规计量方法的并行），需要考虑到各计量体系下不同计量方法的计量顺序及可能的依赖（如信用风险内评法下内评未覆盖部分仍需按标准法计量等）。这些都需要在系统层面进行统筹规划和设计。同时随着近些年各家银行资本管理精细化的要求，越来越多的资本相关管理应用也需要嵌入到了RWA系统体系，如经济资本计量、单笔实时试算、资本规划、资本配置、组合限额及绩效考核等，实现内部管理与监管上报的有机融合。

RWA实施还涉及数据体系以及总账勾稽体系的设计与完善，这对保障最终结果的准确至关重要。设计数据体系以及功能时，需要考虑如何持续提升数据质量，如何完善数据补录体系，以及通过总账勾稽系统功能、总账勾稽流程以及差异处理机制解决数据问题。

三、RWA实施面临的挑战

挑战一：计量规则的复杂性

监管新规涉及大量的业务规则和处理流程，需对计量规则进行全面梳理，并进行高度的抽象和概括，形成一套优化的数据处理流程。既要覆盖所有的计量规则，同时充分考虑可配置、可扩展和高性能。

挑战二：国内监管规制的急迫性以及各国监管规则的多样性

规则体系的功能设计是资本管理系统的核心也是难点，围绕规则的配置有大量的复杂管理需求，包括规则的具体配置、管理、审批、权限，版本、试算等，规则系统设计需要有非常丰富的实战经验。

良好的、可配置的规则体系能支撑系统进行多国家、多套计量体系的配置和并行运行。此外，由于国内资本监管规制刚刚发布，距离2024年1月1号的正式执行日期已经非常近了，如何快速应对并在短期内完成调整是新规实施需要面对的挑战。

挑战三：高性能的批量处理引擎设计

现有的主流产品架构一般仅适用于百万级数据处理且处理时间较长，而当前主要商业银行的业务数据规模均达到千万级别，现行架构已不能满足最新的计量需要。

新规在数据处理的颗粒度较现行法有大幅提升，且内部管理的需求也更加精细化，更应前瞻性设计、优化性能和提高数据吞吐量。

挑战四：复杂的权限设计体系

资本系统涉及全量业务和多个业务部门，系统设计时，在几乎所有功能模块中，例如数据收集、数据质量管理、规则配置、数据查询、报表订阅和确认等，都需要配合设计相应的权限和职责体系。

对于如风险暴露划分、调整、资本规划和监控、监管报表报送等，也需要设计相应的审批流程。

挑战五：面临数据质量的挑战

计量范围：新规计量范围涉及银行账簿下所有资产业务和众多的源业务系统，如何保证计量范围满足监管要求不漏记不重记，需要系统有数据完整性的验证手段。

算准资本：数据质量问题很可能造成无效的资本占用，如何及早发现和解决数据质量问题是新系统面临的一个考验。

挑战六：RWA数据体系的改造

监管新规的复杂度远高于现行方法，在交易对手、债项、缓释品层面都提出了很多新的数据需求，需要重构现行系统接口层，甚至需要对上游供数的数据整合平台都需要提出新的改造需求。

挑战七：系统架构设计复杂，需要兼顾批量和实时服务

资本管理系统不应仅仅定位于满足监管报送的批量作业，同时应提供实时服务，包括单笔试算等功能，用于指导业务系统的经营决策和管理。如何保证计量体系灵活配置，同时适用于批量和实时测算是系统架构设计的难点。

挑战八：监管计量与内部管理的融合

业务精细化管理要求：在资本普遍紧缺的难题下，商业银行急需加强资本成本传导机制建设，推进可用资本的精细化管理。

四、毕马威应对策略

结合对市场的透彻了解，我们的实施策略是咨询与实施一体化，以成熟平台驱动进行客制化开发，从而加速交付的时间，同时大大降低项目风险。

我们的资本管理平台基于开源框架开发，源代码完全开放，使银行具备更大的自主性，满足自主可控的要求，同时可扩展性强以及基于分布式架构实现了高性能计算，并且功能模块按微服务化体系设计，方便升级和扩展。

1、丰富同业经验，构建业内最强的资本管理平台

毕马威团队拥有国内最前沿的巴III新规同业实施经验， 在聘请第三方开展新规计量体系建设的国有大行以及全国性股份制商业银行中，毕马威已中标并开展项目建设的有多家银行，市场占有率高达一半以上，同业第一。

毕马威团队同时具有强大的开发团队，具有众多超过20年经验的架构师与开发专家，这些专家都开发过大量风险类系统, 精通分布式架构设计，复杂系统开发、数据分析等，拥有系统实施与大型项目管理的丰富经验。基于业内最佳实践，毕马威开发出了业内最强的资本管理平台。该平台设计时基于对业务的理解兼顾考虑业务人员的用户体验，内置了完善的三大风险计量方案，可以基于用户需要进行配置，同时采用高性能的缓释分配模块、房地产计量模块、资管产品计量模块、资产证券化计量模块，以及支持对投资级和商业银行等级的新规处理逻辑。

除此以外，作为完善的一体化平台，我们的平台还支持资本管理新规下的第二支柱以及第三支柱全部功能。

2、采用最新的技术架构，功能设计兼顾灵活性和易扩展

毕马威资本管理平台设计时充分考虑计量引擎的灵活性和可扩展性，系统对所有计量规则进行全参数化的管理，规则不但支持简单的参数映射，而且对于复杂逻辑也支持函数表达式的公式配置，可以有效并快速的应对监管规制调整和不同国家或地区监管规制差异引起的计量规则变化。

平台支持多计量方案的部署，并支持计量方案的并行计算，目前已经预置了国际版计量方案、中国银保监会资本管理新规计量方案，以及香港金管局计量方案。

平台除了对巴III新规的支持，还同时支持现行的计量规则，并也同时配置了现行方法的计量方案，以便于银行现行方法的快速迁移。

平台采用最新的分布式架构进行重新设计，利用分布式并行计算的特点，大幅提升引擎计算性能（与传统引擎相比，分布式系统性能可以提升10倍左右）。而且平台支持多套计量规则的并行计算。

平台能够提供实时的联机服务以便支持风险暴露划分和认定的前置。

平台提供按机构、按角色（岗位）的功能及数据权限管理，以满足不同部门、不同用户对功能使用及数据在查询、修改和应用方面的不同需求，同时保证数据的安全性。

3、具备完备的数据质量管理功能

平台设计了强大的总账勾稽功能来保障计量数据的完整性，不但支持单科目、单机构、单币种的总账勾稽，还支持组合科目之间的勾稽。

平台设计灵活的数据质量规则配置和检查功能，不但支持单一字段的数据质量规则设置和检查，还支持字段间勾稽业务关系的配置和检查，而且对结果也提供了方便的查询和问题下发功能。

对于暂时源系统不覆盖的数据，平台还支持灵活的补录功能，不但支持对补录模板的灵活定制和铺底数据脚本的灵活调整，而且还支持补录结果的复核审批机制。

计量引擎在数据接口层设计时考虑了同时支持现行方法和新规计量的数据范围，并已经过多家银行实施的实际检验。

毕马威通过多家商业银行的新规实施，已经积累了丰富的上游系统数据改造需求，可以直接借鉴以提高实施的效率。

4、融入银行内部管理，支持资本管理应用

我们的平台能够提供联机服务嵌入前端业务系统的业务流程进行风险暴露划分和认定，满足监管风险暴露划分和认定的要求。

我们的平台还提供了联机服务支持实时的资本占用模拟测算，可用于银行风险预警、产品准入和限额管理等。

平台支持全行资本监测指标体系建设，涵盖资本充足率、杠杆率、风险系数、风险资产利润率等指标，可对分行、条线、产品、行业、区域等开展风险资产占用结构现状及趋势分析，支持设定阈值开展监控管理，并结合经济利润数据，对资本消耗及资本创效进行多维度分析并以可视化形式展现重资本、轻资本业务的构成和历史变化，并支持关键指标变动归因分析。

平台还全面支持资本规划、资本配置、压力测试、绩效考核、组合限额、风险报告等资本管理及应用。

我们的平台已经在几家大型银行得到了实践应用，得到了客户的高度赞扬，我们相信成熟平台加客制化开发的模式也将助力各家银行在监管要求的2024年1月1日前加速落地资本管理办法。

本文内容仅供一般参考用，并非针对任何个人或团体的个别或特定情况而提供。虽然我们已致力提供准确和及时的资料，但我们不能保证这些资料在阁下收取时或日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本文所有提供的内容均不应被视为正式的审计、会计或法律建议。

©2023毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)、毕马威企业咨询(中国)有限公司及毕马威会计师事务所，均是与英国私营担保有限公司— 毕马威国际有限公司(“毕马威国际”)相关联。毕马威国际不提供任何客户服务。各成员所均为各自独立的法律主体，其对自身描述亦是如此。毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙) — 中国合伙制会计师事务所；毕马威企业咨询 (中国) 有限公司 — 中国有限责任公司；毕马威会计师事务所 — 香港合伙制事务所。版权所有，不得转载。毕马威的名称和标识均属于毕马威国际的商标或注册商标。